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104年迄今通過減稅法案稅式支出評估辦理情形

 

法案名稱 涉及減免租稅內容 業務主管機關 施行日期 稅式支出評估情形及相關報告
使用牌照稅第5條 直轄市及縣(市)政府於本項規定中華民國101年1月6日修正生效日起算6年內,得對完全以電能為動力之電動汽車免徵使用牌照稅。 經濟部 101.1.6
(104.2.4修正通過)
複評通過。
電動車輛免徵貨物稅及使用牌照稅(103~105年)稅式支出評估報告
國際金融業務條例第22條之16 國際保險業務分公司(Offshore Insurance Unit, OIU)經營國際保險業務,提供10年免徵營利事業所得稅、營業稅、印花稅及免扣繳等租稅優惠(如屬於10年內簽訂之保險契約,其租稅優惠適用期限則延長至保險契約有效期間屆滿之日止,且不得超過30年)。 金融監督管理委員會 104.2.6 複評通過。
保險業辦理國際保險業務稅式支出評估報告
貨物稅條例第12條第1項第1款第2目 購買身心障礙者復康巴士免徵貨物稅 衛生福利部 104.2.6 複評通過。
復康巴士貨物稅之稅式支出評估
購買低底盤公共汽車、天然氣公共汽車、油電混合動力公共汽車及電動公共汽車免徵貨物稅。 交通部 104.2.6

業務主管機關修正中。

貨物稅條例第12條第5項 購買符合載運輪椅使用者車輛規定安全檢測基準之車輛,免徵貨物稅。 衛生福利部 104.2.6 複評通過。
符合載運輪椅使用者車輛免徵貨物稅稅式支出評估
電影法第7條 營利事業投資製作國產電影片達一定規模,得於投資金額之20%限度內,抵減5年度之應納營利事業所得稅額。 文化部 104.6.12 複評通過。
電影法第七條稅式支出評估報告
博物館法第17條第3項 民間捐贈經文化資產保存法審議指定之國寶予公立博物館者,不受所得基本稅額條例第12條第1項第4款規定之限制。 文化部 104.7.1

複評通過。
博物館法第17條第3項稅式支出評估報告

海關進口稅則部分稅則 稅則第8412.90.00號、第8501.64.90號、第8502.31.00號及8502.39.90號4項環境商品(風力發電機組)之第1關稅稅率調降為5%。 經濟部 104.12.11 複評通過。
APEC環境商品降關稅(風力發電機組等4項)稅式支出評估報告
 輸入專供直轄市、縣(市)政府或受其委託辦理身心障礙者公共交通接送服務之機構或團體載運身心障礙者用機動車輛,經衛生福利部證明用途屬實者免稅。 衛生福利部 104.12.11 複評通過。
身心障礙者復康巴士減免關稅稅式支出評估報告
產業創新條例第10條 公司投資於研究發展之支出,得選擇抵減率15%、抵減年限1年;或抵減率10%、抵減年限3年,擇一適用抵減當年度應納營利事業所得稅。 經濟部 105.1.1 複評通過。
產業創新條例第10條稅式支出評估報告
「產業創新條例」第10條實施成效評估檢討報告
產業創新條例第12條之1 個人或公司讓與或授權智慧財產權,在收益範圍限度內,當年度研究發展支出加倍減除;個人或公司以其自行研發所有之智慧財產權,作價取得公司發行之股票,得選擇緩繳(課)所得稅。 經濟部 105.1.1 複評通過
產業創新條例第12條之1修正條文稅式支出評估報告
「產業創新條例」第12條1實施檢討報告
產業創新條例第19條之1 公司員工取得獎酬員工股份基礎給付,於取得股票當年度,按時價計算全年合計500萬元總額內,依所得稅法計算之所得,得選擇全數延緩5年課徵所得稅。 經濟部 105.1.1 複評通過。
產業創新條例第19條之1稅式支出評估報告

「產業創新條例」第19條1實施檢討報告
中小企業發展條例第36條之2第1項及第2項 ●中小企業增僱24歲以下員工薪資費用加成減除。
●中小企業員工加薪薪資費用加成減除。
經濟部 105.1.1 複評通過。
中小企業發展條例第35條、第35條之1、第36條之2第1項及第2項稅式支出評估報告
中小企業發展條例第36條之2第2項實施成效報告
中小企業發展條例第36條之2第3項 基層員工加薪薪資費用加成減除。 經濟部 105.1.1 複評通過。
中小企業發展條例第36條之2加薪稅評報告
中小企業發展條例第36條之2第3項實施成效報告
貨物稅條例第12條之5 報廢或出口車齡6年以上汽車並購買新汽車者,減徵新車貨物稅最高新台幣5萬元;報廢或出口車齡4年以上之機車並換購新機車者,減徵新車貨物稅最高新台幣4千元。 經濟部 105.1.8 複評通過。
汽機車汰舊換新暨中古車出口稅式支出評估報告
貨物稅條例第12條之5實施成效說明
海關進口稅則部分稅則 為履行我國參與世界貿易組織(WTO)擴大資訊科技產品貿易宣言,依據該宣言清單所載資訊科技產品及經各成員核可之我國關稅減讓表,以第1欄關稅稅率為基礎,按降稅期程逐步取消進口關稅。 經濟部 105.5.20 複評通過。
資訊科技協定擴大清單降稅稅式支出評估報告
APEC環境商品關稅調降(輪機發電組等2項)稅式支出評估報告
稅則第8501.64.10號及第8502.39.10號2項環境商品(輪機發電組)之第1欄關稅稅率調降為5%。
文化資產保存法第100條 增訂歷史建築、紀念建築、考古遺址及其定著之土地因繼承而移轉者,免徵遺產稅。 文化部 105.7.27 複評通過。
文化資產保存法第100條增修之稅式支出評估報告
文化資產保存法第100條實施檢討報告
農業發展條例第47條之1 農民依法向主管機關登記之獨資或合夥組織農場、農業合作社,其銷售自行生產初級農產品之所得,免徵營利事業所得稅。 行政院農業委員會 105.11.11 複評通過。
農業發展條例第47條之1稅式支出評估報告
公職人員選舉罷免法第42條 各種公職人員罷免案,提議人之領銜人及被罷免人所為支出,於規定候選人競選經費最高金額內,得於申報綜合所得稅時作為罷免案宣告不成立之日或投票日年度列舉扣除額。 內政部 105.12.14 複評通過。
「公職人員選舉罷免法」第42條第2項稅式支出評估報告
證券交易稅條例第2條之1第1項 自99年1月1日起至115年12月31日止暫停徵公司債及金融債券證券交易稅。 金融監督管理委員會 106.1.1 複評通過。
停徵公司債及金融債券證券交易稅之稅式支出評估報告
證券交易稅條例第2條之1第2項 自106年1月1日起至115年12月31日止暫停徵以債券為主要投資標的之指數股票型基金(ETF)證券交易稅。 金融監督管理委員會 106.1.1 複評通過。
停徵上市及上櫃債券ETF證券交易稅之稅式支出評估報告
住宅法第15條 住宅所有權人將住宅出租予接受機關辦理之租金補貼者,出租期間每屋每月租金收入免納綜合所得稅最高1萬元。 內政部 106.1.11 複評通過。
「住宅法」修正案稅式支出評估方案
住宅法第16條 公益出租人出租房屋之土地應課徵之地價稅,地方政府得按自用住宅用地稅率課徵。
住宅法第22條 社會住宅於興辦期間應課徵之地價稅及房屋稅,地方政府得予適當減免。
社會住宅營運期間作為居住、長期照顧服務、身心障礙服務、托育服務、幼兒園使用之租金收入及租屋服務費用,免徵營業稅。
住宅法第23條

住宅所有權人將住宅出租作社會住宅使用之租金,得依下列規定減徵所得稅:
1.每屋每月租金收入1萬元限額內,免納綜合所得稅。
2.超過免稅限額之租金所得,其必要損耗及費用按應稅租金收入60%計算。

發展觀光條例第49 觀光遊樂業、觀光旅館業及旅館業配合觀光政策提升服務品質,經中央主管機關核定者,於營運期間,供其直接使用之不動產,應課徵之地價稅及房屋稅,得予適當減免。 交通部 106.1.11 財政部審理中。
生技新藥產業發展條例第3條 放寬高風險醫療器材並新增新興生技醫藥產品之適用對象。 經濟部 106.1.20 複評通過。
生技新藥產業發展條例第3條稅式支出評估報告
貨物稅條例第12條之3 購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者,免徵該等車輛應徵之貨物稅。但電動小客車免徵金額以完稅價格新臺幣140萬元計算之稅額為限,超過部分,不予免徵。 經濟部 106.1.28 複評通過。
電動車輛免徵貨物稅(106~110年)稅式支出評估報告
證券交易稅條例第2條之2 調降現股當日沖銷證券交易稅率為千分之1.5。 金融監督管理委員會 106.4.28 複評通過。
調降現股當日沖銷證券交易稅之稅式支出評估報告
調降現股當日沖銷證券交易稅實施成效評估報告
貨物稅條例第9條之1 免徵太陽光電模組用玻璃貨物稅。 經濟部 106.11.22 複評通過。
太陽光電模組用玻璃免徵貨物稅之稅式支出評估報告
產業創新條例第10條 本條研發投資抵減規定之適用對象納入有限合夥事業。 經濟部 106.11.24 複評通過。
產業創新條例第10條稅式支出評估報告
產業創新條例第12條之1稅式支出評估報告
產業創新條例第12條之2稅式支出評估報告
產業創新條例第19條之1稅式支出評估報告
產業創新條例第23條之1修正條文稅式支出評估報告
產業創新條例第23條之2稅式支出評估報告
產業創新條例第12條之1 本條適用對象納入有限合夥事業;技術入股緩繳規定修正於股票實際轉讓時課稅。
產業創新條例第12條之2 增訂創作人自我國學術或研究機構取得股票得選擇於股票實際轉讓時課稅。
產業創新條例第19條之1 公司員工取得獎酬員工股份基礎給付緩繳規定修正於股票實際轉讓時課稅。
產業創新條例第23條之1 增訂依有限合夥法規定設立之創業投資事業符合一定條件者,得適用透視個體概念課稅。
產業創新條例第23條之2 個人以現金投資成立未滿2年之國內高風險新創事業公司,得就投資金額百分之50限度內,自個人綜合所得總額中減除。
貨物稅條例第12條之6 1~2期柴油大貨車汰舊換新減徵新車貨物稅 行政院環境保護署 106.11.24 複評通過。
1~2期柴油大貨車汰舊換新減徵新車貨物稅稅式支出評估報告
海關進口稅則部分稅則 一、符合工廠管理規定之太陽光電模組製造業,輸入專供太陽光電模組用接線盒、矽膠、封裝材料或玻璃,經經濟部證明用途屬實者免稅。
二、輸入用於資訊服務、社交服務或安全監控等之資訊服務型機器人,經目的事業主管機關及業務主管機關審查符合國家整體產業策略,並經經濟部證明屬實者免稅。
三、稅則第5002.00.00號、第5003.00.10號、第5003.00.90號及第5004.00.90號4項蠶絲及絲紗產品之第1欄關稅稅率調降為免稅。
四、輸入專供生質燃料用棕櫚仁殼,經經濟部證明用途屬實者免稅。
經濟部 106.11.24 複評通過。
一、太陽光電模組用矽膠、封裝材料、玻璃及接線盒進口免關稅之稅式支出評估報告
二、資訊服務型器人增訂增註稅式支出評估報告
三、蠶絲及絲紗進口免關稅之稅式支出評估報告
四、棕櫚仁殼關稅調降稅式支出評估報告
使用牌照稅法第5條 直轄市及縣(市)政府於下列期間,得對完全以電能為動力之機動車輛免徵使用牌照稅,並報財政部備查:
一、電動汽車:自101.1.6起至110.12.31止。
二、電動機車:自107.1.1起至110.12.31止。
經濟部 106.12.8 複評通過。
電動車輛免徵使用牌照稅(107~110年)稅式支出評估報告
運動產業發展條例第26條之1 個人透過專戶對中央主管機關認可之運動員捐贈,得列報綜合所得稅捐贈列舉扣除額及不計入遺產及贈與稅法之贈與總額。 教育部 106.11.29 複評通過。
運動產業發展條例第26條之1稅式支出評估報告
租賃住宅市場發展及管理條例第17條及第18條 個人住宅所有權人將住宅委託代管業或出租予包租業轉租,契約約定供居住使用一年以上者,得依下列規定減徵租金所得稅;並授權地方政府得訂定減徵地價稅及房屋稅規定。 內政部 107.6.27
(106.12.27制定)
複評通過。
「所得稅法」部分條文修正案 建立符合國際潮流且具競爭力之公平合理所得稅制,調高綜合所得稅4項扣除額額度及調降最高稅率為40%;調高營利事業所得稅稅率為20%,惟課稅所得額未超過50萬元者,採分3年逐步調高1%,以及未分配盈餘加徵稅率降為5%;獨資合夥事業所得免徵營利事業所得稅,直接歸課出資人綜合所得稅;廢除兩稅合一部分設算扣抵制度,改採股利所得稅新制及提高外資股利所得扣繳率至21%。 財政部 107.1.1 複評通過。
「所得稅法」部分條文修正草案稅式支出評估報告
「所得稅法」部分條文修正案稅式支出評估補充報告
外國專業人才延攬及僱用法第9條 外國特定專業人才首次來臺工作,前3年每年薪資所得超過新臺幣300萬元部分之半數免予計入綜合所得總額及海外所得免計入基本所得額課稅。 國家發展委員會 107.2.8 複評通過。
外國專業人才延攬及僱用法草案稅式支出評估報告(106.8.8)
外國專業人才延攬及僱用法稅式支出評估補充報告(107.2.8)
證券交易稅條例第2條之2 自107.4.28起至110.12.31止調降現股當日沖銷(含證券自營商自行買賣)證券交易稅率為千分之1.5。 金融監督管理委員會 107.4.28 複評通過。
調降當日沖銷交易稅之稅式支出評估方案報告(107年3月)
調降當日沖銷交易稅之稅式支出評估補充報告(107年5月)
長期照顧服務機構法人條例第19條 長照有關機構於五年內,依本條例設立登記為長照機構法人,並將原供作長照服務使用之土地於上開設立登記期限無償移轉該長照機構法人續作原來之用途者,得申請不課 徵土地增值稅。 衛生福利部 107.1.31 複評通過。
長期照顧服務機構法人條例稅式支出評估
兒童及少年未來教育與發展帳戶條例第14條 兒少教育發展帳戶之利息依承辦機構一年期定期儲蓄存款一般牌告機動利率計算,並免納綜合所得稅;承辦機構並免辦理所得稅扣繳及申報。 衛生福利部 107.6.6 複評通過。
兒童及少年未來教育與發展帳戶條例草案第14條稅式支出評估報告
都市危險及老舊建築物加速重建條例第8條 本條例施行後五年內申請之重建計畫,重建計畫範圍內之土地及建築物,經直轄市、縣(市)主管機關視地區發展趨勢及財政狀況同意者,應課徵之地價稅及房屋稅,得予適當減免。 內政部 107.6.6 複評通過。
都市危險及老舊建築物加速重建條例第八條稅式支出評估報告​
產業創新條例第19條之1 就員工獎酬股票課稅增訂「員工持有該股票2年以上,且繼續服務於該公司2年以上」得按「取得時市價」或「實際轉讓價格」兩者較低者課徵所得稅規定。 經濟部 107.6.22 複評通過。
產業創新條例第19條之1稅式支出評估報告(107.6.20修正條文)
農民健康保險條例第49條 本條例所定保險之一切帳冊、單據及業務收支,均免課稅捐。(本條例所定保險新增農民職業災害保險) 行政院農業委員會 107.11.1 業務主管機關研擬中。
使用牌照稅法第7條第9款 提供已立案之社會福利團體和機構3輛車以上使用牌照稅免稅。 衛生福利部 106.12.6 業務主管機關修正中。
產業創新條例第10條之1 公司或有限合夥事業於108.1.1-110.12.31投資智慧機械或108.1.1-111.12.31投資於第5代行動通訊系統,其支出達100萬元以上10億元以下,得以抵減率5%(當年度)或3%(3年內)抵減應納營所稅額。 經濟部 108.1.1 複評通過
產業創新條例第10條之1稅式支出評估報告
自由貿易港區設置管理條例第29條及國際機場園區發展條例第35條 營利事業在中華民國境內僅從事準備或輔助性質之活動,自行或委託自由港區事業在自由港區內從事貨物之採購、輸入、儲存或運送,經自由港區管理機關審查核准者,其銷售貨物之所得,免徵營利事業所得稅。 交通部 108.1.18 複評通過。
「自由貿易港區設置管理條例及國際機場園區發展條例-營利事業所得稅相關議題」委託研究案
都市更新條例第67條 地方政府得視地區發展趨勢及財政狀況同意,提供原重建區段範圍內合法建築物所有權人之房屋稅減半徵收得延長至喪失所有權止(以10年為限),以及對原土地所有權人與實施者間,協議合建產權移轉時,得減徵土地增值稅及契稅40%等租稅優惠。 內政部 108.1.30 複評通過。
都市更新條例第六十七條稅式支出評估報告
勞工退休金條例第14條第3項 以每月執行業務所得百分之六範圍內,自願提繳退休金,不計入提繳年度執行業務收入課稅。 勞動部 108.5.15 複評通過。
勞工退休金條例第14條稅式支出評估報告
貨物稅條例第12條之6 1~3期大型柴油車汰舊換新減徵貨物稅。 行政院環境保護署 108.6.15 複評通過。
1~3期大型柴油車汰舊換新減徵貨物稅之稅式支出評估報告
貨物稅條例第11條之1 購買電冰箱、冷暖氣機及除濕機減徵退還貨物稅稅額。 經濟部 108.6.15 複評通過。
減徵能源效率分級標示1、2級之電冰箱、冷暖氣機及除濕機產品貨物稅稅式支出評估報告
海關進口稅則部分稅則 稅則第2206.00.10號之穀類酒第1欄關稅稅率調降為20%。 財政部 108.7.26 複評通過。
穀類酒進口關稅稅率調降稅式支出評估報告
產業創新條例部分條文修正

一、租稅優惠施行年限延長10年(延長至118.12.31)。
二、第12條之1「智慧財產權作價取得股票緩課」及第12條之2「學研機構創作人獲配股票緩課」,增訂個人持股及提供服務(或於我國境內之產業、學術或研究機構服務及從事研發)累計達2年以上者,可適用「轉讓價格」或「取得股票之價格」孰低課稅規定。
三、修正第19條之1「員工獎酬股票緩課所得稅及擇低課稅優惠」適用對象及範圍。
四、修正第23條之1「有限合夥創投事業採透視個體概念課稅」之適用條件。
五、新增第23條之3「公司或有限合夥事業以未分配盈餘進行實質投資,其投資金額得列為計算未分配盈餘之減除項目,免加徵5%營利事業所得稅」。

 

經濟部 108.7.26 複評通過。
產業創新條例租稅優惠稅式支出評估報告(第10、12-1、19-1、23-1、23-2、23-3)
產業創新條例第12條之2稅式支出評估報告

 

備註:
1.稅式支出評估報告資料來源:各法案業務主管機關。
2.如有相關疑義請逕向各該業務主管機關洽詢。
張貼日期:2019-10-22 更新日期:2019-10-22